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成本月結(jié)流程

昨日更新了SAP成本月結(jié)前的準備工作，今天將介紹結(jié)賬流程。使用SAP的企業(yè)一般是在次月初對上月成本進行結(jié)算，通常需要在兩個工作日內(nèi)處理完畢。

在結(jié)賬前，需要再次確認采購、銷售、制造等業(yè)務部門及財務部門其他會計事項是否處理完畢。如果還有發(fā)票未過賬等情況，可以先等相關(guān)人員處理完畢再進行結(jié)賬。為提高效率，等待時間可以先用OB08維護當期的月結(jié)匯率。

確認相關(guān)人員處理完賬務后，方可打開賬期。（月結(jié)時間緊，任務重，最好還是要求相關(guān)人員在月底將事項處理完畢）

SAP月初發(fā)布的標準價在一個會計期間內(nèi)都會保持不變，所有物料的出入庫都要使用該價格進行評估。

標準價格估算是根據(jù)系統(tǒng)中各物料搭建的BOM路線計算出產(chǎn)品的標準材料成本；根據(jù)工藝路線及標準單位小時人工制費水平，計算出產(chǎn)品的標準人工制費。

用S_ALR_87012993查看當月的在建工程，用KO88對當月的在建工程進行結(jié)算，注意結(jié)算前查看結(jié)算規(guī)則是否對應；

用AFAB對固定資產(chǎn)進行折舊；用AFBP查看折舊運行結(jié)果。

因各車間共用水電氣及廠房，月結(jié)時會根據(jù)各車間的用電量與占地面積，分攤水電費及廠房折舊。

輔助車間模具組和維修課會幫助車間制作模具、修理設備等，月結(jié)時要把輔助生產(chǎn)成本中心模具組/維修課的費用按照當月的模具價值占比或維修時長占比，從輔助車間分攤至生產(chǎn)類成本中心。

計算出各生產(chǎn)類成本中心人工和制造費用對應的總金額，除以當月各自的報工時間，得到各成本中心對應的單位小時實際人工和實際制造費用。

通過與KSBT價格報表分析，判斷當月實際的作業(yè)單價是否合理。

由于工單存在跨月結(jié)算，在月結(jié)時需分別對在制工單和完工工單進行計算。生產(chǎn)訂單結(jié)算完成后，在制品進行結(jié)轉(zhuǎn)，同時完工工單的成本差異也進行結(jié)轉(zhuǎn)，分別生成了會計憑證。

生產(chǎn)訂單結(jié)算后，注意看3127訂單生產(chǎn)成本是否結(jié)平。

SAP系統(tǒng)同時啟用標準價格和物料分類賬，需要通過物料分類賬來還原實際成本。將庫存差異（原材料-材料成本差異、庫存商品-自制半成本差異、庫存商品-自制產(chǎn)成品差異）自動按當期庫存出庫數(shù)和庫存結(jié)存數(shù)的比例分攤至成本和庫存中。

日常需要外購件的標準價格、BOM和工藝路線進行檢查，避免因標準價格與實際價格差異過大而形成未分攤差異。

跑完物料分類賬后，93科目及成本中心會有一些尾差。產(chǎn)生未分攤差異的原因很多，此處不再贅述。未分攤的差異需要手工做筆調(diào)整，注意檢查尾差金額是否正常。

將以外幣記賬的余額按月底最后一天的匯率轉(zhuǎn)換為本幣余額，后續(xù)出期推文詳解，此處也不再贅述。

避免將次月賬務或事項弄到月結(jié)月份，需要在月結(jié)完成后及時關(guān)閉賬期及報工期間。

通過COHV對已結(jié)算訂單進行批量關(guān)閉，防止車間再次使用已結(jié)算過的訂單，造成成本異常。

結(jié)賬完成后，通過F.01查看重點科目月度變動情況，如果沒有較大異常則合理。