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錄入憑證：填寫摘要，清晰簡潔的描述該筆業(yè)務(wù)；檢查會計(jì)科目和金額是否準(zhǔn)確無誤，填寫附件張數(shù)
收到投資人投資款，匯款款項(xiàng)內(nèi)容寫：投資款如果是新股東，要有新的投資協(xié)議，新的公司章程如果是找金融企業(yè)的借款，貸方短期借款/長期借款
2、 采購業(yè)務(wù)、現(xiàn)金折扣、采購?fù)嘶刭~務(wù)處理購買商品取得專票，已入庫，還未付款，發(fā)票已認(rèn)證應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （取得普票就沒有這個科目，發(fā)票未認(rèn)證就是應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證的時候再轉(zhuǎn)出）購買商品取得專票，已入庫，銀行支付，發(fā)票認(rèn)證應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）紅沖發(fā)票—開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表分錄都一樣，只是金額為負(fù)數(shù)， 庫存商品 -1000購買商品取得專票，已認(rèn)證，已入庫，款未付，約定現(xiàn)金折扣：2/10,1/20，N/30（10天內(nèi)付款2%折扣，11-20天付款1%折扣，超過20天無折扣）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）支付上筆業(yè)務(wù)，提前支付，享受2%的折扣賬務(wù)費(fèi)用 -XX（負(fù)數(shù)，金額就是折扣金額）3、 銷售業(yè)務(wù)、銷售退回、買一贈一賬務(wù)處理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷售商品，已開專票，商品出庫，收到部分貨款，剩余一個月內(nèi)支付應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）因質(zhì)量問題，商品退回，已入庫，開具增值稅紅字發(fā)票，并還購買公司已付賬款（該公司之前只支付部分款項(xiàng)）借：應(yīng)收賬款 -XX（負(fù)數(shù)，沖之前該筆業(yè)務(wù)）主營業(yè)務(wù)收入 -XX（負(fù)數(shù)，沖之前該筆業(yè)務(wù)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-XX（負(fù)數(shù)，沖之前該筆業(yè)務(wù)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷售A商品，贈送B商品，已開專票，專票注明兩樣商品，票面A價(jià)格低一些，B實(shí)際價(jià)格，總價(jià)為A價(jià)格（還有一種A開原價(jià)，B開原價(jià)，開一欄折扣為B原價(jià)負(fù)數(shù)）。已出庫，銀行已收到款。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、 采購、處置固定資產(chǎn)賬務(wù)處理公司購買不動產(chǎn)辦公用房一處，取得專票，款項(xiàng)銀行存款支付，發(fā)票已認(rèn)證，憑證需要附驗(yàn)收單、購房合同（內(nèi)容、付款方式、印章）借：固定資產(chǎn)（直接用）/在建工程（裝修用）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（用于職工宿舍不能抵扣）向某公司支付裝修設(shè)計(jì)費(fèi)，取得專票，已認(rèn)證，款項(xiàng)銀行支付應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)處置報(bào)廢清單，有入賬時間、資產(chǎn)編號、原值、折舊年限、已折舊年限、累計(jì)折舊額、凈值、報(bào)廢原因處置固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金，開專票應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）相關(guān)資產(chǎn)信息（處置收益小于資產(chǎn)凈值），處置原因，處理方案（使用人承擔(dān)損失），各部門簽字營業(yè)外支出——非常損失（使用人承擔(dān)損失后的差額）貸：固定資產(chǎn)清理（資產(chǎn)凈值減去處置收益）小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)享受增值稅3%征收率減按2%征收（一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)），發(fā)票開3個點(diǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)2個點(diǎn)，剩余一個點(diǎn)給固定資產(chǎn)清理，如果開專票，就不減免應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2% / 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（一般納稅人）5、 房租費(fèi)、出差備用金、差旅費(fèi)賬務(wù)處理向某公司支付銷售中心房租費(fèi)，收到普通發(fā)票（加稅合計(jì)，不抵扣），租賃期半年（分期攤銷，如果金額不大，對于企業(yè)的重要性不大，則可以一次性攤銷），款項(xiàng)通過銀行存款支付。預(yù)付賬款 5個月（如果金額不大，沒有此科目；租期超過1年的，使用長期待攤業(yè)務(wù)）員工借差旅費(fèi)備用金，款項(xiàng)通過銀行存款轉(zhuǎn)賬。其他應(yīng)收款不宜長期掛賬，還要定期對賬防止錯誤（公司應(yīng)收≠客戶應(yīng)付，記賬錯誤，違規(guī)支付）員工出差回來報(bào)銷，報(bào)銷金額大于借款，有飛機(jī)票和車船費(fèi)，通過銀行存款支付，出差事由參加會議應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）火車票+飛機(jī)票+其他專票6、 油費(fèi)、私車公用、稅控費(fèi)、廣告費(fèi)、伙食費(fèi)、購買工具書員工報(bào)銷汽油費(fèi)，取得專票，現(xiàn)金支付借：管理費(fèi)用——汽油費(fèi)（或汽車費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）正常情況，企業(yè)名下沒有汽車，那么該企業(yè)就不允許發(fā)生油費(fèi)、過路費(fèi)等汽車費(fèi)用。實(shí)際情況私車公用，1.車輛補(bǔ)貼的形式納入員工工資總額；2.員工與企業(yè)簽訂租車協(xié)議用銀行存款支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)（稅控盤），取得普票借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅額向某公司支付廣告費(fèi)，取得專票并認(rèn)證，款項(xiàng)銀行存款支付應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)延伸：職工伙食費(fèi)：1.單位有食堂，計(jì)入職工福利費(fèi)，包括食堂產(chǎn)生的買菜、油鹽、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，從個人買的菜以實(shí)際支付的憑證作為稅前扣除憑證，不需要發(fā)票，金額要小；2.由外單位統(tǒng)一送餐，計(jì)入職工福利費(fèi)，送餐單位開具的合法票；3.按月發(fā)放伙食補(bǔ)貼，計(jì)入工資，交納個稅。報(bào)銷工具書，取得普票，款項(xiàng)銀行支付取得不征稅的充值卡時，先通過預(yù)付賬款——預(yù)付卡，實(shí)際消費(fèi)取得正式發(fā)票后，再通過管理費(fèi)用。延伸：購物卡給員工，通過應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)核算；送給客戶通過管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算。計(jì)提工資，制作工資單，主要看應(yīng)發(fā)工資，計(jì)提社保、公積金，有表格，分為個人和公司，計(jì)提只考慮公司借：管理費(fèi)用——社保及公積金（可以合并，也可以按照明細(xì)分開，按照企業(yè)需求來）銷售費(fèi)用——社保及公積金（可以合并，也可以按照明細(xì)分開，按照企業(yè)需求來）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保及公積金（可以合并，也可以按照明細(xì)分開，按照企業(yè)需求來）工資的發(fā)放，員工有個稅，有員工需要扣除代墊費(fèi)用其他應(yīng)付款——社保公積金（發(fā)了工資才交，其他應(yīng)付；先交再發(fā)工資就是其他應(yīng)收款）
月末計(jì)提折舊，到固定資產(chǎn)生成憑證，打印折舊明細(xì)表作為附件8、存貨成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)損益1. 實(shí)際成本法（根據(jù)商品的類型綜合選擇）個別計(jì)價(jià)法：使用數(shù)量不大，單價(jià)貴重先進(jìn)先出法：收發(fā)業(yè)務(wù)較多，單價(jià)不穩(wěn)定，工作量大月末一次加權(quán)平均法：簡化成本核算，但是不利于存貨成本的日常管理和控制移動加權(quán)平均法：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，弊端工作量大2. 計(jì)劃成本法：期末還是要調(diào)整成實(shí)際成本法適合大企業(yè)、政府，因?yàn)楣芾硇枰刂祁A(yù)算和實(shí)際發(fā)生額，減少差異結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售出去的商品成本
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該文章在 2024/3/25 0:25:10 編輯過
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