【點(diǎn)晴模切ERP】財(cái)務(wù)管理中一般納稅人會(huì)計(jì)分錄
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0 1 購(gòu)進(jìn)貨物核算 購(gòu)進(jìn)貨物核算 1.購(gòu)進(jìn)貨物收到的專(zhuān)票 借：庫(kù)存商品/原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付帳款 2.認(rèn)證成功，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 3.在途物資驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：在途物資 4.暫估入庫(kù)（料到票未到，貨款未支付） 月末暫估入庫(kù)，下月初紅字沖銷(xiāo)，票到按票入帳 借：原材料 貸：應(yīng)付帳款—暫估應(yīng)付款—XX企業(yè) 5.領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本（直接用于生產(chǎn)車(chē)間） 制造費(fèi)用（車(chē)間管理部門(mén)） 管理費(fèi)用（行政管理部門(mén)） 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)） 其他業(yè)務(wù)成本（外銷(xiāo)） 貸：原材料 6.產(chǎn)成品入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 7.結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 8.如果進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，認(rèn)證失敗 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貨：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 9..認(rèn)證的是固定資產(chǎn) 2019年4月1日起，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可一次性抵扣，如價(jià)值低于500萬(wàn)，則固定資產(chǎn)可在所得稅前一次性扣除 0 2 差額征稅 差額征稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅 小規(guī)模納稅人開(kāi)具3%專(zhuān)票可以進(jìn)行2%進(jìn)項(xiàng)抵扣，簡(jiǎn)易程序計(jì)稅納稅人計(jì)算納稅數(shù)額時(shí)，也可進(jìn)行差額征收 1.發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 貸：銀行存款 2.取得收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3.計(jì)算允許抵扣的稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減或簡(jiǎn)易計(jì)稅） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 0 3 銷(xiāo)售帳務(wù)處理 1.銷(xiāo)售貨物出票 借：銀行存款/應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 注：會(huì)計(jì)收入確認(rèn)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是否存在差異 根據(jù)實(shí)際情況選擇是否用到“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額” 0 4 免增值稅項(xiàng)目 農(nóng)產(chǎn)品、高新科技產(chǎn)品、醫(yī)療等有免征增值稅項(xiàng)目 1.銷(xiāo)售貨物 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入（或其他收益） 2.免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 0 5 出口退稅 出口退稅是指企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品在國(guó)內(nèi)已繳的增值稅和消費(fèi)稅。 1.采購(gòu)貨物或原材料時(shí) 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.取得收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品等 3.出口貨物在征稅與退稅間存在稅額差，目前執(zhí)行免抵退政策，退的是進(jìn)項(xiàng)稅額，只計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的應(yīng)退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額，這部分金額要轉(zhuǎn)到成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 4.計(jì)算出口退稅款 借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 5.收到出口退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收出口退稅款 0 6 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅及繳納稅款 轉(zhuǎn)出的未交增值稅額=當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額—上月留抵稅額 1.轉(zhuǎn)出未交增值稅額為正時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2.繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 3.某些企業(yè)預(yù)繳增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 4.月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅 0 7 所得稅核算 1.計(jì)提時(shí) 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2.期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 3.年末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 4.交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 0 3 盈余公積核算 1.提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸：盈余公積 2.用盈余公積（如補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本） 借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（補(bǔ)虧） 實(shí)收資本（轉(zhuǎn)增資本） 3.向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利 4.支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 5.最終結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配二級(jí)科目未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話(huà)：4001861886 該文章在 2024/6/19 16:47:52 編輯過(guò) |
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