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中小企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)踐中，大小財(cái)務(wù)合同的合規(guī)審核其實(shí)都在財(cái)務(wù)部，那財(cái)務(wù)該如何處理，根據(jù)過往實(shí)踐，簡(jiǎn)要總結(jié)如下：

一、出發(fā)點(diǎn)：

1、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過審核確保公司的資金支付合理、安全，避免不合理的財(cái)務(wù)支出，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

2、符合法規(guī)和內(nèi)部政策，確保合同中的財(cái)務(wù)條款符合稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民法典等法律法規(guī)要求，同時(shí)也與公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)政策一致，如付款審批流程、成本控制要求等。

3、助力財(cái)務(wù)規(guī)劃，從現(xiàn)金流和損益角度分別審核合同，幫助財(cái)務(wù)部提前了解資金的流入流出時(shí)間和金額，從而更好地進(jìn)行資金預(yù)算和安排，保證公司資金鏈的穩(wěn)定。

二、審什么：

1、審金額

(1)價(jià)款： 審查合同金額是否正確，包括計(jì)算方式是否合理正確、大小寫是否一致，是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)；關(guān)注是否有價(jià)格調(diào)整的條款，調(diào)整的條件和范圍是否明確；

(2)稅率：判斷涉稅種類和稅率，關(guān)注合同稅負(fù)承擔(dān)方，明確標(biāo)注稅率。

(3)發(fā)票：注明發(fā)票類型，是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，說明提供發(fā)票時(shí)間。

2、審條款

(1)收付款方的賬戶信息是否準(zhǔn)確。

(2)付款時(shí)間：

①參考公司信用政策，是否允許預(yù)付或賒銷等，付款節(jié)點(diǎn)是否與公司的資金安排相匹配。

②如有特殊付款要求，如合同約定簽訂協(xié)議后1個(gè)工作日內(nèi)付款，收到發(fā)票后1個(gè)工作日內(nèi)付款等，如無法滿足，需修訂條款，以免承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)。

(3)付款方式：

①付款方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等是否符合公司規(guī)定。

②付款進(jìn)度與項(xiàng)目進(jìn)度是否一致，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度比例，結(jié)相應(yīng)款項(xiàng)，可能還需查驗(yàn)發(fā)票，工作量考核表，對(duì)賬單，采購(gòu)清單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。

3、審效益

(1)估算合同的直接成本和潛在的間接成本。

(2) 評(píng)估合同履行后能為公司帶來的收益情況。

①現(xiàn)金流角度：要保證這個(gè)合同的現(xiàn)金流是正的，即合同收入金額>采購(gòu)金額+相關(guān)稅費(fèi)+執(zhí)行合同直接人工成本；

②損益角度：要保證這個(gè)合同的利潤(rùn)是正的，即合同收入金額>支出金額+相關(guān)稅費(fèi)+執(zhí)行合同企業(yè)成本。

4、審流程

(1) 審批流程：是否通過部門負(fù)責(zé)人審核，具體按照公司要求執(zhí)行，對(duì)于金額或事項(xiàng)的審核是否符合要求，比如，超過一定金額需要總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

(2) 預(yù)算要求：是否符合年初/月初預(yù)算要求，有無超預(yù)算的情況。

5、審特殊

(1)保證金、押金、違約金等的約定

①歸還時(shí)間：?jiǎn)为?dú)登記臺(tái)賬，因占用公司資金。

②收據(jù)開具：審核押金或保證金收據(jù)的開具方式。

③款項(xiàng)退回：收取對(duì)方押金或保證金，我方財(cái)務(wù)若開具收據(jù)，款項(xiàng)到期歸還，需收到收據(jù)才能退回款項(xiàng)。

(2) 其他

違約條款、知識(shí)產(chǎn)權(quán)條款、保密條款、不可抗力和爭(zhēng)議解決條款等盡量看。

 三、審核原則:

1、資金“快進(jìn)慢出”；

2、盡量“控制風(fēng)險(xiǎn)”；

3、換位思考，兼顧業(yè)務(wù)。