一、稅務局：目前暫無相關規定  

稅務上目前未有明確規定，餐飲費必須附菜單才能報銷。

二、國資委、財政部：國有企業商務宴請無清單，一律不得報銷

《國有企業商務招待管理規定》（國資發考分規〔2020〕20號）第九條規定：

“國有企業商務宴請應當嚴格執行清單制度，如實反映招待對象、招待費用等情況。不提供宴請清單的，費用不予報銷。”

根據上述情況，建議：

1.私營企業，餐費入賬標準可以按照公司財務制度規定執行，但無論附不附菜單，只要有餐費發票且業務真實，在稅務上都不影響企業所得稅的稅前扣除。

2.國有企業因其特殊性，餐費報銷時，除了發票以外，最好附上事前審批單、菜單等清單，畢竟證明材料越多，越能證明業務的真實性。 

一、可以全額扣除的

1.計入差旅費

2.計入會議費

企業應將業務招待費與會議費嚴格區分，不得將業務招待費計入會議費。納稅人申報扣除的會議費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的、足夠的有效憑證或資料。會議費證明材料包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等，否則可能不會被稅務機關認可，從而導致不能稅前扣除。

3.計入董事會費

4.計入影視成本

二、只能限額扣除的

1.計入業務招待費

在業務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。實際操作中可參考以下范圍確定：

（1）企業生產經營需要宴請或工作餐的開支；

（2）企業生產經營需要贈送紀念品的開支；

（3）企業生產經營需要發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；

（4）企業生產經營需要發生的業務關系人員的差旅費開支。

一般來講，外購禮品用于贈送的，應作為業務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委托加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業務宣傳費。同時，要嚴格區分企業給客戶的回扣、賄賂等非法支出，這些支出不能作為業務招待費在稅前扣除。業務招待費僅限于與企業生產經營活動有關的招待支出，與企業生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、為企業銷售產品而產生的傭金以及支付給個人的勞務支出也都不得列支業務招待費。

2.計入籌辦費

3.計入業務宣傳費

注意：

對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

4.計入職工福利費

5.計入職工教育經費

6.計入工會經費

三、不能稅前扣除的

1.與企業生產經營活動無關的各種支出不能稅前扣除。

2.實際業務與發票項目不符的，不能稅前扣除。